纳税实务课后习题答案
纳税实务课后习题答案
第1章
一、单项选择
CABCC
二、多项选择
ABC;ABCD;ABD;BCD;AC;
第2章
一、单项选择
DCBDC
二、多项选择
ABC;AD;BD;BD;ABD;
三、实践操作
1.【正确答案】
(1)税务机关处理是正确的。企业经营范围中有涉及增值税的业务，不管是否有增值税纳税义务发生，都应向主管税务机关办理纳税申报，未按规定办理的`，税务机关有权进行处罚。
(2)企业已经从A县迁到B县，已经涉及主管税务机关的变更，故要办理注销登记，而不是变更登记；如果该企业是从A县的某乡镇迁到A县的其他乡镇，那办理变更登记即可。
(3)税款与有担保债权(抵押权，质权，留置权)的关系：看先后顺序，欠税发生在前，则税款优先。本例中，抵押权发生在2012年1月，而欠税发生在4月，故本例中应该是抵押权在前，故税务机关不能对该设置抵押权的资产实行
2、【正确答案】
（1）根据税法规定，纳税人应自领取营业执照之日起30日内向主管税务机关申请办理税务登记。
（2）从事生产、经营的纳税人应当自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政税务部门的规定设置账簿。
（3）需要设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。
（4）涉及缴纳的税种及税率为：
国税机关：企业所得税（企业所得税率为25%）、增值税（17%）。
地税机关：营业税（5%），城市维护建设税（5%），教育费附加（3%），房产税（1.2%），城镇土地使用税（税额由当地省政府规定）。
3.【正确答案】
（1）A企业可以开具普通发票，根据《发票管理办法》的规定，一般纳税人向小规模纳税人销售货物，可以不开具增值税专用发票，所以，开具普通发票是可以的。
（2）A企业不可以在收取预收款时开具发票。根据规定，企业采用预收款方式销售货物的，应当于货物发出的当天开具增值税专用发票。A企业收取预收款时并没有发货，不符合开具增值税专用发票的时限。
（3）发生销售折让时，由于双方均已入账，不符合发票直接退回作废的条件，应依据购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票，按退货或折让金额冲减原销售额，同时冲减销项税额。
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